🏡 1. L’Héritage : Comment se répartit la succession ?
Quand une personne décède, son patrimoine (biens immobiliers, comptes bancaires, meubles, etc.) est transmis à ses héritiers.
S’il n’y a pas de testament, la loi impose un ordre d’héritiers :
- Enfants (et leurs descendants)
- Parents, frères et sœurs, neveux et nièces
- Grands-parents
- Oncles, tantes, cousins
→ Plus on s’éloigne dans l’arbre généalogique, moins on hérite.
S’il y a un testament, le défunt peut choisir ses bénéficiaires, dans la limite de la part dite "réserve héréditaire".
- Conjoint marié : il peut hériter, surtout en l'absence d'enfants.
- Partenaire pacsé : il n’est pas héritier automatique (sauf si testament).
- Concubin : idem, pas héritier naturel sans testament.
💶 2. Les Droits de Succession : Qui paie quoi ?
Chaque héritier doit payer des droits de succession à l'État sur ce qu’il reçoit, après abattement.
2.1 Abattement
Avant d’être taxé, une partie est exonérée :
Héritier Abattement 2025 :
- Enfant / Parent 100 000 €
- Frère ou sœur 15 932 €
- Neveu / nièce 7 967 €
- Autres (amis, concubin) 1 594 €
Exemple :
Vous recevez 120 000 € de votre père → 100 000 € non imposables → 20 000 € soumis à l’impôt.
2.2 Taux d’imposition
Après abattement, la part taxable est soumise à un barème progressif.
En ligne directe (enfant, parent) :
Tranches imposables :
- Jusqu'à 8 072 €: 5 %
- 8 072 € – 12 109 €: 10 %
- 12 109 € – 15 932 €: 15 %
- 15 932 € – 552 324 €: 20 %
- 552 324 € – 902 838 €: 30 %
- 902 838 € – 1 805 677 €: 40 %
- Plus de 1 805 677 €45 %
Entre non-parentés (amis, concubins) :
👉 60 % dès le premier euro après l'abattement ridicule de 1 594 €.
✍️ 3. Astuces pour limiter les droits
- Donations du vivant : donner par anticipation (avec abattement renouvelé tous les 15 ans).
- Assurance-vie : avantage fiscal majeur si souscrit avant 70 ans (jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire, hors succession).
- Pacte Dutreil : pour transmettre une entreprise familiale avec quasi pas de droits à payer.
- Testament stratégique : pour optimiser la part transmise librement.
🏁 4. À retenir
- Si vous êtes héritier en ligne directe, vous êtes assez bien protégé et modérément taxé.
- Si vous êtes héritier indirect (ami, concubin), la facture est salée sans stratégie en amont.
- L’assurance-vie est toujours la grande star pour organiser sa succession.
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